La Corte di Giustizia dell’Unione Europea, nella causa C-522/14, (Sparkasse Allgäu contro Finanzamt Kempten) ha sancito che l’articolo 49 TFUE deve essere interpretato nel senso che non osta alla normativa di uno Stato membro che impone agli enti creditizi aventi sede sociale in tale Stato membro di dichiarare alle autorità nazionali gli attivi depositati o…
SENTENZA DELLA CORTE (Terza Sezione) 14 aprile 2016 (*) «Rinvio pregiudiziale – Libertà di stabilimento – Articolo 49 TFUE – Normativa di uno Stato membro che impone agli enti creditizi l’obbligo di comunicare all’amministrazione tributaria determinate informazioni relative agli attivi di clienti deceduti, ai fini della riscossione dell’imposta sulle successioni – Applicazione di detta normativa…
La Corte di Strasburgo torna a esprimersi sulla compatibilità con la CEDU delle procedure accertative fondate sull’utilizzo di informazioni finanziarie, confermando che i dati bancari godono della tutela apprestata dall’art. 8 CEDU a garanzia della vita privata. Tale protezione può subire limitazioni qualora sia in gioco la sopravvivenza stessa di un settore economico vitale per…
COUR EUROPEENNE DES DROITS DEL’HOMME TROISIÈME SECTION AFFAIRE G.S.B. c. SUISSE (Requête no 28601/11) ARRÊT STRASBOURG 22 décembre 2015 Cet arrêt deviendra définitif dans les conditions définies à l’article 44 § 2 de la Convention. Il peut subir des retouches de forme. En l’affaire G.S.B. c. Suisse, La Cour européenne des droits de l’homme (troisième…
I documenti bancari del cliente sono dati personali e godono della tutela apprestata dall’art. 8 della Convenzione Europea dei Diritti dell’Uomo. Nell’ambito di un procedimento penale a carico di terzi, l’Autorità Giudiziaria italiana ha chiesto alla sua omologa sammarinese di sequestrare copia della documentazione relativa ai rapporti finanziari degli indagati in banche, società fiduciarie e…
Banking data, irrespective of whether it contains sensitive information, is protected under the Convention. In today’s Chamber judgment1 in the case of M.N. and Others v. San Marino (application no. 28005/12) the European Court of Human Rights held, unanimously, that there had been: a violation of Article 8 (right to respect for private life and correspondence)…
EUROPEAN COURT OF HUMAN RIGHTS THIRD SECTION CASE OF M.N. AND OTHERS v. SAN MARINO (Application no. 28005/12) JUDGMENT STRASBOURG 7 July 2015 This judgment will become final in the circumstances set out in Article 44 § 2 of the Convention. It may be subject to editorial revision. In the case of M.N. and Others…
L’intesa firmata per l’Unione europea dal ministro delle Finanze lettone e dal segretario di Stato elvetico. Un nuovo importante punto messo a segno nella partita contro l’evasione fiscale internazionale. Con la firma dell’accordo tra Svizzera e Unione Europea sullo scambio automatico delle informazioni fiscali, a partire dal 2018, cade definitivamente il segreto bancario elvetico, segnando…
Il cammino verso la trasparenza si arricchisce non soltanto di dichiarazioni di principio ma di fatti concreti. Nuovo step nel processo di violazione del segreto bancario svizzero. La Confederazione elvetica ha pubblicato su internet i nomi di evasori fiscali stranieri, anche di quelli noti e facoltosi. Nell’ ambito di decine di domande di assistenza, l’Amministrazione…
Corte di Cassazione, sez. VI Civile – T, ordinanza 15 – 28 aprile 2015, n. 8606 Presidente Cicala – Relatore Conti In fatto e in diritto 1.L’Agenzia delle entrate emetteva nei confronti di M.B., I.A., I.R., I.L. alcuni atti di contestazione, accertamento e irrogazione di sanzioni per omessa compilazione del quadro RW sez.Tl e del…
Il dato, necessario alla determinazione dell’Isee, confluisce nella comunicazione integrativa trasmessa da banche e Poste, utile a definire la situazione patrimoniale dei cittadini. La legge di stabilità 2015 ha previsto che, a partire da quelli relativi al 2014, anche i dati concernenti la giacenza media annua dei conti e dei depositi bancari confluiscano nel bagaglio…
L’attendibilità complessiva dei dati bancari tratti dalla cosiddetta “Lista Falciani” è confermata dalle circostanze che ne hanno reso illecita la provenienza: vi è «un alto tasso di probabilità» che tali dati siano veritieri proprio perché è pacifico che sono stati prima sottratti illecitamente dall’archivio informatico della banca da un suo funzionario, poi acquisiti dalle autorità…
Corte di Cassazione, sez. VI Civile – T, ordinanza 15 aprile – 13 maggio 2015, n. 9760 Presidente Cicala – Relatore Conti In fatto e in diritto 1. La CTR Veneto, con sentenza n.79/21/13, depositata il 15.7.2013, ha respinto l’appello proposto dall’Agenzia delle entrate contro la sentenza che aveva annullato l’avviso di accertamento relativo alla…
L’Amministrazione finanziaria, nella sua attività di accertamento dell’evasione fiscale può avvalersi di qualsiasi elemento con valore indiziario, con esclusione di quelli la cui inutilizzabilità discenda da una disposizione di legge o dal fatto di essere stati acquisiti dalla Amministrazione in violazione di un diritto del contribuente. Sono perciò utilizzabili, nel contraddittorio con il contribuente, i…
Corte di Cassazione, sez. VI Civile – T, ordinanza 15 – 28 aprile 2015, n. 8605 Presidente Cicala – Relatore Conti In fatto e in diritto 1.L’Agenzia delle entrate emetteva nei confronti di B.F.C. un atto di contestazione con il quale sanzionava il contribuente per l’omessa compilazione del modello RW nella dichiarazione dei redditi relativa…
Talvolta l’Amministrazione finanziaria, anziché rivolgersi direttamente agli istituti bancari, richiede al contribuente la documentazione relativa ai conti correnti. Quali sono le conseguenze di tale eccentrica modalità di procedere? Il contribuente ha la possibilità di tutelarsi? Simili condotte potrebbero essere stigmatizzate dal contribuente dinanzi al Garante del contribuente, il quale ha il potere di attivare le…
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